Pravo na privatnu penziju može ostvariti svaki pojedinac, i zaposleni i nezaposleni građanin. Obveznik uplata može biti fizičko lice za sebe ili u korist nekog drugog fizičkog lica i poslodavac u korist svojih zaposlenih.

Član fonda/obveznik uplate određuje visinu doprinosa koji uplaćuje kao i dinamiku uplata. Visina uplate može se menjati i prilagođavati u toku perioda uplata. U slučaju prekida uplata, članstvo ne prestaje, sredstva ostaju na individualnom računu člana fonda i akumuliraju se do sticanja prava na isplatu sredstava.

Minimalni iznos za uplatu iznosi 500 dinara.

Uplate mogu biti mesečne, periodične i jednokratne i mogu se vršiti isključivo bezgotovinski i to:

• obustavom iz zarade (administrativna zabrana);
• nalogom za uplatu (primer);
• trajnim nalogom;
• on-line putem elektronskog bankarstva.

Ukoliko član fonda uplate doprinosa vrši obustavom iz zarade (administrativna zabrana Future i administrativna zabrana Euro Future) ostvaruje pravo na poresku olakšicu.

Ukoliko se uplata doprinosa vrši nalogom za uplatu, neophodno je u pozivu na broj uneti broj individualnog ugovora o članstvu.

Član fonda pri svakoj uplati doprinosa kupuje određeni broj investicionih jedinica (IJ)* po vrednosti IJ na dan uplate.

IJ se evidentiraju na individualnom računu člana fonda koji vodi Društvo. Novčani račun Fonda vodi se u kastodi banci sa kojom Društvo ima zaključen ugovor o obavljanju kastodi poslova za Fond.

Član fonda ne gubi time što se vrednost investicione jedinice povećava a on uplaćuje isti iznos, odnosno za isti iznos uplate iz meseca u mesec kupuje manji broj IJ, jer je njihova pojedinačna vrednost veća.

Visina akumuliranih sredstava dobija se množenjem broja investicionih jedinica sa individualnog računa i vrednosti investicione jedinice na određeni dan.

*Investiciona jedinica (IJ) predstavlja srazmerni obračunski udeo u ukupnoj neto imovini fonda. Vrednost IJ fonda dobija se deljenjem neto imovine fonda sa ukupnim brojem IJ fonda. Početnu vrednost investicione jedinice odredila je Narodna banka Srbije i za sve fondove iznosi 1.000 dinara.

Vrednost IJ se menja u zavisnosti od kretanja cena hartija od vrednosti i drugih investicionih instrumenata u koje je uložena imovina fonda.

Vrednost IJ se obračunava i objavljuje svakodnevno u dnevnom listu „Politika“ i na Internet stranici našeg Društva.

Takođe, Narodna banka Srbije, svakodnevno objavljuje vrednosti investicionih jedinica na svojoj internet stranici.

Pravo člana Fonda na povlačenje i raspolaganje akumuliranim sredstvima stiče se sa navršenih 58 godina života*.

Akumulirana sredstva mogu se povući, u skladu sa zakonom:

• jednokratnom isplatom, najviše do 30% akumuliranih sredstava*
• programiranom isplatom
• kupovinom anuiteta ili
• kombinacijom ovih načina

* Za članove fonda koji su pristupili u fond zaključno sa 16.05.2011. godine (dan pre stupanja na snagu Zakona o izmenama i dopunama Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima) starosna granica za povlačenje i raspolaganje akumuliranim sredstvima je 53 godine života i jednokratno mogu povući celokupan iznos akumuliranih sredstava.

Programirane isplate se vrše na osnovu posebnog ugovora koji se zaključuje između člana Fonda i Društva, u standadizovanom formatu koji propisuje Narodna banka Srbije. Programirane isplate se mogu ugovoriti u broju investicionih jedinica ili u dinarskom iznosu. Član fonda određuje visinu i dinamiku programiranih isplata i one se mogu menjati na zahtev člana fonda. Minimalni period programirane isplate akumuliranih sredstava je jedna godina.

Obaveza Društva je da, i nakon početka povlačenja akumuliranih sredstava programiranim isplatama, preostala akumulirana sredstva vodi na individualnom računu, investira ih i pripisuje im ostvareni prinos sve dok se ne povuku celokupna sredstva.

Kupovina anuiteta -U slučaju povlačenja akumuliranih sredstava kupovinom anuiteta, Društvo, po nalogu i za račun člana fonda, vrši prenos sredstava u izabrano društvo za osiguranje i kupuje anuitet.

Poslodavcu, kao obvezniku uplate, prestaje obaveza uplate penzijskog doprinosa za člana fonda koji u celini ili delimično povuče akumulirana sredstva.

Isplatu sredstava sa individualnog računa člana Fonda Društvo će izvršiti u roku od 30 dana od dana prijema urednog Zahteva za isplatu, a u skladu sa Procedurom Društva. Član Fonda uz zahtev za isplatu daje na uvid važeću ličnu kartu i karticu računa na koji se vrši isplata sredstava.

Konverzija isplate u dinare vrši se na osnovu Zahteva za isplatu koji je zajedno sa potrebnom dokumentacijom podneo član Fonda. Konverzija isplate u dinare se vrši po vrednosti investicione jedinice koja je obračunata na dan dostavljanja naloga za isplatu kastodi banci. Isplata akumuliranih sredstava se vrši na račun člana Fonda koji je naveden u Zahtevu.

Izuzetno, pravo na povlačenje i raspolaganje akumuliranih sredstava može se ostvariti i pre navršenih 58 godina života u slučaju trajne nesposobnosti za rad (u slučaju kada, prema nalazu organa veštačenja Republičkog fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje, postoji potpuni gubitak radne sposobnosti člana fonda).

Povlačenje i raspolaganje akumuliranim sredstvima član Fonda mora započeti najkasnije sa navršenih 70 godina života.

Član fonda može sredstva na svom individualnom računu delimično, odnosno u potpunosti preneti iz jednog fonda u druge fondove, bez ikakvih ograničenja ili naknada od strane Društva. Član fonda plaća stvarne troškove prenosa (provizija kastodi banke).

• Zahtev za prenos sredstava – DPF Raiffeisen Future
• Zahtev za prenos sredstava – DPF Raiffeisen Euro Future

Poreski tretman obveznika uplate i članova Fonda prepoznaje dva osnova za plaćanje poreza i to:

• Uplata penzijskog doprinosa
• Povlačenje akumuliranih sredstava

Uplata penzijskog doprinosa – Porez na dohodak građana (porez na zarade)

Uplata penzijskog doprinosa od strane poslodavca /organizatora penzijskog plana za zaposlene, u dobrovoljni penzijski fond, oslobođena je plaćanja poreza i doprinosa za obavezno socijalno osiguranje za iznose do 6.541,00 dinara*. (Član 14b. Zakona o porezu na dohodak građana i član 13. stav 2. Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, kao i član 119. stav 5. Zakona o radu)

• Izdaci poslodavca na ime uplata dobrovoljnih penzijskih doprinosa za zaposlene, priznaju se i kao rashod u poreskom bilansu (Mišljenje Ministarstva finansija br. 413-00-1114/2010-04 od 25.05.2010. godine).

Uplata penzijskog doprinosa zaposlenog – Ukoliko zaposleni obustavom iz zarade (administrativna zabrana) samostalno vrši uplatu penzijskog doprinosa u dobrovoljni penzijski fond oslobođen je plaćanja poreza na zarade za iznose do 6.541,00 dinara*. (Član 21a. Zakona o porezu na dohodak građana).

*Maksimalni neoporezivi iznos doprinosa jednom godišnje se usklađuje sa stopom inflacije za prethodnu godinu (u februaru tekuće godine). Navedeni iznos važi od 1. februara 2022. godine, zaključno sa januarom 2023. godine.

Primer iz prakse za obračun poreske olakšice za uplate penzijskih doprinosa obustavom iz zarade:

*Neoporezivi iznos zarade za sve zaposlene građane za 2022. iznosi 19.300,00 dinara.

Važno je napomenuti da zaposlenom koji uplaćuje 6.541,00 din. penzijske doprinose za sebe, putem obustave iz zarade, na individualni račun u fond leže uplata od 6.541,00 din. a njega to košta 5.886,90 din. U konkretnom slučaju, zaposleni plaća 654,10 din. manji porez na zarade. Obračunska služba poslodavca ima zakonsku obavezu da iznos od 606,20 din. (na ime manje uplaćenog poreza) prikaže kroz obračun zarade zaposlenog, kao umanjenje poreza a uvećanje neto zarade za navedeni iznos.

Na osnovu ove olakšice, zaposleni uštedi preko 7.800,00 dinara na godišnjem nivou samo za 2022. godinu.

Poreska olakšica od 10% nije mala i stoga preporuka svim zaposlenima koji uplaćuju dobrovoljne penzijske doprinose da to rade upravo putem obustave iz zarade.

Povlačenje akumuliranih sredstava – Porez na kapitalne dobitke (porez na dohodak građana)

1. Povlačenje akumuliranih sredstava po osnovu udela člana u neto imovini dobrovoljnog penzijskog fonda ne smatra se osnovom za ostvarivanje kapitalnog dobitka i ne oporezuje se. To znači da član fonda koji se odluči za bilo koji vid isplate akumuliranih sredstava u dobrovoljnom penzijskom fondu, koji vrši društvo za upravljanje, ne plaća porez na kapitalni dobitak. (član 72. Zakona o porezu na dohodak građana).
2. Prenos akumuliranih sredstava sa individualnog računa iz postojećeg u drugi dobrovoljni penzijski fond ne smatra se osnovom za ostvarivanje kapitalnog dobitka i ne oporezuje se. (član 72b. Zakona o porezu na dohodak građana)
3. Povlačenje akumuliranih sredstava po osnovu udela člana u neto imovini Fonda radi ulaganja u kupovinu anuiteta u društvu za osiguranje, ne smatra se osnovom za ostvarivanje kapitalnog dobitka i ne oporezuje se. U fazi isplate anuiteta, ukoliko se član fonda odluči za isplatu anuiteta preko osiguravajućeg društva, plaća se porez na prihod od osiguranja lica, po stopi od 15%. (Član 84. i član 86. Zakona o porezu na dohodak građana).

Napomena: Postojećim poreskim sistemom nisu predviđene poreske olakšice za privatne preduzetnike i vlasnike preduzeća koji nisu zasnovali radni odnos u svom preduzeću.

Dobrovoljni penzijski fond je fond posebne vrste i u vlasništvu je svojih članova, srazmerno njihovom udelu u imovini fonda i kao takav nema svojstvo pravnog lica i ne podleže obavezi plaćanja poreza na dobit pravnih lica kao ni poreza na dodatu vrednost. Ostvareni prihodi od investiranja u celosti se pripisuju članovima fonda.

U skladu sa odredbama Zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma (Sl.Glasnik RS br.113/2017), koji je stupio na snagu  1.aprila 2018.godine, Raiffeisen FUTURE a.d. Beograd, Društvo za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondom u obavezi je da prikupi dodatne informacije o članu fonda. Kompletno popunjen obrazac Izjave je sastavni deo ugovora o članstvu i dokumentacije za prenos  sredstava.